Pioneers in Tax - WTS in Deutschland
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WTS WHTmanager

Der Einbehalt der Quellensteuer stellt eine besondere Form der Besteuerung dar. Zur Sicherstellung des fiskalischen Steueranspruchs, werden mit dieser Regelung insbesondere deutsche Unternehmen konfrontiert, welche Vergütungen an beschränkt Steuerpflichtige erbringen. 

Von der Abzugsteuer gem. § 50a EStG ist ein breites Spektrum an Sachverhalten betroffen. Dazu gehören unter anderem Lizenzgebühren (z.B. Software, Patente, Know-how etc.), künstlerische Darbietungen (z.B. Beauftragung von Künstlern, Sportlern, Musikern etc.) oder auch Aufsichtsratsvergütungen. 

In diesem Zusammenhang stellen sich bei der rechtlichen Würdigung die unterschiedlichsten Fragen:

  • Welche Einkünfte unterliegen dem Steuerabzug?
  • Was gehört beim Steuerabzug zu der Bemessungsgrundlage?
  • Welche Steuerklausel (Brutto- oder Nettovereinbarung) wird herangezogen?
  • In welcher Form sind Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben geltend zu machen?
  • Wie hoch ist der Steuerabzug? 
  • Welche Berücksichtigung findet der Solidaritätszuschlag?
  • Wann ist der Steuerabzug anzumelden und abzuführen?
  • Welche Aufzeichnungen hat der Steuerschuldner zu führen?

 

Da die Quellensteuer nicht im Rahmen der Veranlagung anfällt, sondern bereits bei der Vergütung an den Leistungserbringer entsteht, einbehalten und folglich an die Finanzbehörde abgeführt werden muss, stellt dies eine besondere Herausforderung für die Unternehmen dar.

Mit der von uns entwickelten Softwarelösung, dem WTS WHTmanager, unterstützen wir unsere Mandanten bei diesen Herausforderungen der Abzugssteuer nach § 50a EStG:

Unter Einbeziehung von Technologien, wie dem Decision Model and Notation (DMN), wird eine intelligente Benutzerführung (guided process) geschaffen, welche dem Anwender bei der Identifikation und Würdigung von steuerlichen Sachverhalten zur Quellensteuer unterstützt. Damit können auch steuerfremde Mitarbeiter, per guided process, zum korrekten Ergebnis bzw. zu der korrekten Bewertung geführt werden. Die Grundlage hierfür bilden Entscheidungsbäume zu den jeweiligen Sachverhalten wie z.B. Aufsichtsratsvergütungen, künstlerische Auftritte, Designer, Fotomodell, Lizenzen oder Product Placement. 
Die Entscheidungsbäume sind im Tax Tool integriert und lassen sich nach den individuellen Anforderungen und Gegebenheiten des Unternehmens anpassen. Darüber hinaus unterstützt der WTS WHTmanager bei der korrekten Berechnung der Versteuerung nach § 50a EStG. Eine Vorabanalyse der steuerlichen Auswirkung, unter Beachtung der Steuerklausel (Brutto- oder Nettovereinbarung), sorgt für eine Risikominimierung bei der Validierung des Budgets. 

Durch die toolbasierte Abbildung von individualisierbaren Workflows der Prüf- und Genehmigungsschritte, werden ein übersichtliches Monitoring und eine angemessene Compliance sichergestellt. Die flexible Konfiguration der Workflows erfolgt über einfach erstellbare Prozessschaubilder in BPMN (Business Process Modell and Notation).

Zur Aufbewahrung der relevanten Nachweise beinhaltet der WTS WHTmanager eine integrierte Dokumentenablage, welche die geforderte Transparenz hinsichtlich der Dokumentation von Sachverhalten nach § 50a EStG gewährleistet. Darüber hinaus unterstützt die Software sowohl bei der automatisierten Erstellung der Steueranmeldung für die Abgabe über das Online-Portal vom BZSt als auch bei der Erstellung der Steuerbescheinigungen und den Anträgen hinsichtlich der Freistellungsbescheinigungen (FSB).

WTS WHTmanager: Vorteile auf einen Blick
WHTcases (Plan/Ist): Budget Validierung durch Simulation und Wizard gestützte Anlage von relevanten Sachverhalten

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Vordefinierte Entscheidungsbäume: Bspw.: Künstlerische Auftritte, Lizenzen, Markenbotschafter, Product-Placement Sponsoring

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My WHTcases: Zentrale Verwaltung der WHTcases, Darstellung aktueller Status, Workflow Unterstützung auf Basis individualisiertem BPMN Modell

3

Rechnungen verwalten: Berechnung der Versteuerung, zentrale Rechnungsverwaltung, Upload-Funktion von Rechnungsdaten

4

BZSt Meldung: Generierung der BZSt Meldung als Report und CSV Export inkl. aller relevanten Daten. Erstellung der zugehörigen Steuerbescheinigungen

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Video WTS WHTmangager

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Christian Baumgart
Partner
Steuerberater
Certified Business-Coach BCCP
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Richard Roos
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CPA, CIA
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